Prowadząc własną firmę informatyczną, na starcie warto ustalić trzy rzeczy: formę opodatkowania, moment rejestracji do VAT i możliwość skorzystania z ulgi IP Box, czyli 5% podatku od dochodu z praw do programów komputerowych. Prowadzimy księgowość informatyków i programistów. Zadzwoń: 509 765 925.
Czym jest ulga IP Box i kiedy można z niej skorzystać?
IP Box pozwala opodatkować stawką 5% kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Takim prawem jest między innymi autorskie prawo do programu komputerowego. Programista może skorzystać z ulgi, gdy:
- program został wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez niego w ramach jego działalności badawczo-rozwojowej,
- dochód pochodzi z tego prawa, np. z licencji, ze sprzedaży praw autorskich albo z prawa uwzględnionego w cenie usługi,
- prowadzi ewidencję, która dla każdego prawa osobno wyodrębnia przychody, koszty i dochód.
Dochód objęty stawką 5% oblicza się, mnożąc dochód z prawa przez wskaźnik nexus, który zależy od tego, jakie koszty poniesiono na wytworzenie programu. Od 2022 r. IP Box można łączyć z ulgą badawczo-rozwojową.
Czy muszę zarejestrować się do VAT od pierwszego dnia działalności?
Nie zawsze, ale często tak. Ze zwolnienia z VAT do 240 000 zł sprzedaży rocznie nie może korzystać firma świadcząca usługi doradcze, a pojęcie doradztwa jest rozumiane szeroko, np. obejmuje doradztwo techniczne. Z kolei firma zwolniona z VAT, która sprzedaje usługi firmom z innych krajów UE, musi przed pierwszą taką usługą zarejestrować się jako podatnik VAT-UE. Taka rejestracja nie odbiera zwolnienia z VAT. Warto to ustalić przed rozpoczęciem pracy. Ogólne zasady opisujemy w artykule o podatku VAT.
Jaką formę opodatkowania wybrać?
Wybór formy rozliczenia podatku dochodowego w dużym stopniu zależy od wykonywanych czynności i kosztów. Informatycy mogą rozliczać się na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym albo ryczałtem; przy ryczałcie stawka zależy od rodzaju usługi według PKWiU. Jak działają te formy, wyjaśniamy w artykule o podatku dochodowym.
Jak prowadzimy księgowość informatyków?
Działalność informatyków rozliczamy w księdze przychodów i rozchodów lub w ewidencji ryczałtowej, zależnie od wybranej formy opodatkowania. Zakres usługi opisujemy na stronie wyceny.